El Código Fiscal de la Federación (CFF) dispone que, a menos que se demuestre lo contrario, las autoridades fiscales asumirán que los depósitos en la cuenta bancaria del contribuyente, no respaldados por los registros contables obligatorios, constituyen ingresos o valor de actividades sujetas a tributación. Este precepto está contenido en el Artículo 59, fracción III, del CFF.

Todo importe ingresado a la cuenta bancaria de una persona física, ya sean depósitos o transferencias, podría ser considerado como ingreso por parte de las autoridades fiscales, a menos que se demuestre lo contrario.

Dentro de este marco, el experto en materia fiscal esclareció la interrogante siguiente: ¿Está obligado un contribuyente a abonar impuestos por las transferencias electrónicas que efectúa entre sus propias cuentas bancarias, ya sea entre una cuenta “A” en un banco y otra cuenta “B” en el mismo banco o en diferentes entidades bancarias?

1. Reúne los estados de cuenta bancarios de ambas cuentas

Descarga o gestiona los estados de cuenta, de ambas cuentas, de manera preventiva. No te esperes a tener el problema, porque luego el SAT te pone ciertos plazos, y de no atenderlos no te reconoce tu explicación o tu prueba, y te podría imponer una multa.

Deben ser los estados de cuenta de cinco años, que es lo que el SAT podría estar necesitando. Pero podrías tener los más próximos, y si tú movimiento es importante trata de tener esos cinco años.

Te va a costar, porque al ser un movimiento extraordinario el banco te podría cobrar la comisión correspondiente.

2. Guarda los recibos o comprobantes

Cuando hiciste las transferencias de tu cuenta A a tu cuenta B, de seguro te quedaron recibos o comprobantes.

Los vas a necesitar, para comprobar el origen de la cuenta A y el destino en la cuenta B, conjuntamente con el estado de cuenta.

3. Elabora una hoja de cálculo

Si quieres que esto sea más fácil, vas a requerir una hoja de cálculo o de una libreta, que te permita analizar cosas como la siguiente:

El mes pasado recibí 300,000 pesos en mi cuenta bancaria A, entre depósitos y transferencias, y 200,000 pesos corresponden a nómina, 30,000 a una donación, 20,000 a alimentos, el resto es de otros conceptos.

Tienes que identificar cada uno de los conceptos, porque el SAT se va a ir con todo a decir que se debe pagar el impuesto de los 300,000 pesos.

En caso de que el contribuyente no aporte las pruebas necesarias, el SAT cobrará el impuesto de todos los depósitos y transferencias, con actualizaciones y recargos.