{"id":1506,"date":"2021-02-24T15:52:43","date_gmt":"2021-02-24T15:52:43","guid":{"rendered":"https:\/\/www.mayacontadores.com\/multi-blog-admin\/monterrey\/?p=1506"},"modified":"2021-02-24T15:52:44","modified_gmt":"2021-02-24T15:52:44","slug":"freelance-en-mexico-y-sus-obligaciones-fiscales-ante-el-sat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.mayacontadores.com\/multi-blog-admin\/monterrey\/2021\/02\/24\/freelance-en-mexico-y-sus-obligaciones-fiscales-ante-el-sat\/","title":{"rendered":"\u201cFreelance\u201d en M\u00e9xico y sus obligaciones fiscales ante el SAT"},"content":{"rendered":"\n<p>Cada vez hay m\u00e1s trabajadores prestando servicios a Compa\u00f1\u00edas de manera remota a los cuales se les ha denominado \u201cfree lancers\u201d es decir que trabaja de manera independiente, recibiendo a cambio de esto, ingresos por actividad empresarial y de prestaci\u00f3n de servicios profesionales, los cuales est\u00e1n regulados en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y La Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>1.- \u00bfCu\u00e1les son las obligaciones de las personas f\u00edsicas?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>De acuerdo con el C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n se encuentran obligadas a:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Solicitar la inscripci\u00f3n en el registro federal de contribuyentes (RFC).<\/li><li>Proporcionar la informaci\u00f3n relacionado con la identidad, domicilio, situaci\u00f3n fiscal, correo electr\u00f3nico y n\u00famero telef\u00f3nico del contribuyente.<\/li><li>Solicitar el certificado de firma electr\u00f3nica avanzada \u201cE.FIRMA\u201d y Certificado para el uso de Sellos Digitales CSD.<\/li><li>Cumplir con \u00e9l envi\u00f3 de sus declaraciones (por ejemplo: IVA e ISR).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>2.- \u00bfLos servicios prestados como freelance son acumulables para ISR?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Si, el Cap\u00edtulo II t\u00edtulo IV de LISR \u201cDE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES\u201d en su art\u00edculo 100 establece que se encuentran obligados al pago de ISR:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>\u201clas personas f\u00edsicas que perciban ingresos derivados de la realizaci\u00f3n de actividades empresariales o de la prestaci\u00f3n de servicios profesionales.\u201d<\/li><li>Como persona f\u00edsica con actividad empresarial y profesional deber\u00e1s cumplir con tus obligaciones de ISR de manera mensual.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>3.- \u00bfLos servicios prestados como freelance gravan IVA?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Si, el art\u00edculo 1 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado establece que est\u00e1n obligadas al pago del impuesto los actos o actividades siguientes que se realizan en territorio nacional:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Enajenen bienes.<\/li><li>Presenten servicios independientes.<\/li><li>Otorguen el uso o goce temporal de bienes.<\/li><li>Importen bienes o servicios.<\/li><li>El art\u00edculo 1-A menciona quienes son los contribuyentes obligados a retener IVA entre ellos personas morales, que:<\/li><\/ul>\n\n\n\n<ul><li>Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas f\u00edsicas, respectivamente.<\/li><li>Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando \u00e9stos sean personas f\u00edsicas.<\/li><li>La tasa de IVA en M\u00e9xico es del 16% y 8% para la regi\u00f3n fronteriza del pa\u00eds. Sin embargo, dependiendo de tu actividad espec\u00edfica y si estos servicios son exportados, podr\u00edas encontrarte en la situaci\u00f3n de que tus servicios se encuentren gravados a la tasa del 0%, as\u00ed como tambi\u00e9n exentos cuando se encuentren en los supuestos que establece el art\u00edculo 15 de la Ley del IVA.<\/li><li>Si prestas tus servicios como persona f\u00edsica con actividad empresarial deber\u00e1s cumplir con tus obligaciones de IVA de manera mensual, tanto como para el pago definitivo como para el env\u00edo de la DIOT (se puede omitir el env\u00edo de la DIOT siempre y cuando no se obtengan ingresos mayores a 4 millones de pesos en conformidad con la regla 2.8.1.21 de la RMF 2021).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>4.- \u00bfEstoy obligado a llevar contabilidad?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Las personas f\u00edsicas con actividad empresarial y profesional que sus ingresos no superen los 4 millones de pesos anuales llevar\u00e1n su contabilidad de manera simplificada en el sistema de \u201cMis Cuentas\u201d (aplicativo proporcionado por el SAT) de conformidad con la regla 2.8.1.5 de la RMF 2021.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>5.- \u00bfPuedo inscribirme en el R\u00e9gimen de Incorporaci\u00f3n Fiscal (RIF)?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Si, sin embargo, deber\u00e1s cumplir con lo siguiente:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Ser contribuyente persona f\u00edsica que realice \u00fanicamente actividades empresariales, que enajene bienes o preste servicios por los que no se requiera para su realizaci\u00f3n t\u00edtulo profesional.<\/li><li>Sus ingresos no superen los 2 millones de pesos de manera anual.<\/li><li>No ser socio, accionista o integrante de una persona moral.<\/li><li>No realizar actividades relacionadas con bienes ra\u00edces, capitales inmobiliarios o actividades financieras (excepto por actos de promoci\u00f3n o demostraci\u00f3n).<\/li><li>Los ingresos por comisiones, mediaci\u00f3n, representaci\u00f3n, etc, no podr\u00e1n exceder mas del 30% de los ingresos totales.<\/li><li>No debes obtener ingresos por concepto de espect\u00e1culos p\u00fablicos y franquiciatarios.<\/li><li>No prestar servicios o enajenar bienes por internet a trav\u00e9s de plataformas tecnol\u00f3gicas.<\/li><li>Dentro del R\u00e9gimen de Incorporaci\u00f3n Fiscal (RIF) puedes obtener los siguientes beneficios:<\/li><\/ul>\n\n\n\n<ul><li>No pagas ISR durante el primer a\u00f1o de estar inscrito ya que se cuenta con una reducci\u00f3n del 100% y disminuye de forma gradual el 10% cada a\u00f1o.<\/li><li>Declaras de manera bimestral.<\/li><li>Para IVA e IEPS tambi\u00e9n aplica la reducci\u00f3n en las ventas al p\u00fablico en general de conformidad con el art\u00edculo 23 de LIF 2021.<\/li><li>No presentas declaraci\u00f3n anual.<\/li><li>Obtienes una reducci\u00f3n del 50% los dos primeros a\u00f1os en el pago de las cuotas de seguridad social y disminuye de forma gradual el 10% cada dos a\u00f1os.<\/li><\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Cada vez hay m\u00e1s trabajadores prestando servicios a Compa\u00f1\u00edas de manera remota a los cuales se les ha denominado \u201cfree lancers\u201d es decir que trabaja de manera independiente, recibiendo a cambio de esto, ingresos por actividad empresarial y de prestaci\u00f3n de servicios profesionales, los cuales est\u00e1n regulados en la Ley del Impuesto Sobre la Renta [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":1507,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1],"tags":[],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v19.5.1 - 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