La propuesta de Hacienda plantea que los bancos reporten mensualmente, y no anualmente como lo hacen, los dep\u00f3sitos en efectivo que superen los 15 mil pesos<\/p>\n\n\n\n
Actualmente el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) tiene conocimiento de los dep\u00f3sitos de m\u00e1s de 15 mil pesos mensuales en efectivo gracias a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), que en su art\u00edculo 55, fracci\u00f3n V, dice que las instituciones del sistema financiero tienen la obligaci\u00f3n de compartir esta informaci\u00f3n anualmente, a m\u00e1s tardar el 15 de febrero.<\/p>\n\n\n\n
Los bancos s\u00f3lo tienen que informar cuando el monto mensual acumulado en todas las cuentas del contribuyente en un mismo banco sobrepasa los 15 mil pesos.<\/p>\n\n\n\n
Las instituciones tienen la opci\u00f3n de cumplir con esta obligaci\u00f3n mediante reportes mensuales, en lugar de un solo reporte anual. La regla 3.5.12 de la Miscel\u00e1nea Fiscal 2021 dice que la autoridad tendr\u00e1 por cumplida la obligaci\u00f3n si proporcionan a la autoridad la informaci\u00f3n a m\u00e1s tardar el d\u00eda 10 de cada mes, pero es opcional.<\/p>\n\n\n\n
Para el pr\u00f3ximo a\u00f1o, la iniciativa de Ley de Ingresos propone un cambio para que los reportes de los bancos se entreguen obligatoriamente cada mes.<\/p>\n\n\n\n
De acuerdo con la exposici\u00f3n de motivos, la idea es que el SAT cuente con informaci\u00f3n oportuna; para esto, las instituciones financieras deben hacer los reportes mensualmente en lugar de anualmente.<\/p>\n\n\n\n
La Comisi\u00f3n de Investigaci\u00f3n Fiscal del Colegio de Contadores P\u00fablicos de la Ciudad de M\u00e9xico, explic\u00f3 que los reportes aplican solamente en casos de dep\u00f3sitos en efectivo. No se tomar\u00e1n en cuenta cheques o transferencias electr\u00f3nicas.<\/p>\n\n\n\n
Se busca la fiscalizaci\u00f3n y vigilancia de personas en la informalidad. Adem\u00e1s, explic\u00f3 que el segundo objetivo es fiscalizar a las personas ajenas a la informalidad como amas de casa, estudiantes, etc.<\/p>\n\n\n\n
Un objetivo del cambio es mejorar los tiempos de fiscalizaci\u00f3n. Antes, el SAT pod\u00eda enviar una carta invitaci\u00f3n a un contribuyente que recib\u00eda efectivo al transcurrir un a\u00f1o; con el cambio, el SAT podr\u00eda detectar la pr\u00e1ctica casi inmediatamente.<\/p>\n\n\n\n
Por todo lo anterior, el especialista recomienda tener cuidado con los dep\u00f3sitos en efectivo y tener una manera de aclarar su procedencia para evitar el pago de ISR.<\/p>\n\n\n\n