El Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) sostiene que todo dep\u00f3sito sin respaldo contable es ingreso gravable, conforme al art\u00edculo 59, fracci\u00f3n III, del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF). La carga de la prueba recae en el contribuyente, quien debe demostrar que los movimientos entre sus cuentas bancarias no incrementan su patrimonio.<\/p>\n\n\n\n
El CFF autoriza a la autoridad a presumir ingresos cuando detecta dep\u00f3sitos sin registro contable. La jurisprudencia VIII-J-2aS-115 del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) refuerza esta posici\u00f3n, pero tambi\u00e9n enumera la evidencia capaz de desvirtuar la presunci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
1. Redacci\u00f3n del concepto en la banca electr\u00f3nica<\/p>\n\n\n\n
Escriba la frase \u201cTraspaso entre cuentas propias\u201d junto con la clave de la cuenta destino. Este detalle, aunque parezca m\u00ednimo, se convierte en la primera l\u00ednea de defensa documental.<\/p>\n\n\n\n
2. L\u00edmite operativo de $15 000 mensuales<\/p>\n\n\n\n
Las instituciones financieras est\u00e1n obligadas a reportar al SAT los dep\u00f3sitos en efectivo y las transferencias internas que rebasen $15 000 al mes. Si su flujo requiere importes mayores, incremente el soporte documental y anticipe aclaraciones.<\/p>\n\n\n\n
3. Registro contable oportuno<\/p>\n\n\n\n
Utilice un software que capture autom\u00e1ticamente el XML bancario o el archivo SPEI y lo vincule a la p\u00f3liza correspondiente. Esto facilita demostrar que el dep\u00f3sito est\u00e1 contabilizado y que no constituye ingreso.<\/p>\n\n\n\n
4. Archivado digital y f\u00edsico<\/p>\n\n\n\n
Escanee tickets, fichas y cheques y gu\u00e1rdelos en la nube con etiqueta de fecha, banco, monto y cuenta. En auditor\u00edas de escritorio, bastar\u00e1 con compartir la carpeta protegida por contrase\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n
5. Aclaraci\u00f3n preventiva<\/p>\n\n\n\n
Cuando reciba una carta invitaci\u00f3n o revisi\u00f3n electr\u00f3nica, responda en un plazo no mayor a quince d\u00edas. Adjunte un cuadro de coincidencia entre dep\u00f3sitos y retiros, estados de cuenta y p\u00f3lizas. Una respuesta temprana evita la emisi\u00f3n de cr\u00e9ditos y recargos.<\/p>\n\n\n\n
Errores habituales que generan cr\u00e9ditos fiscales<\/strong><\/p>\n\n\n\n Imagine que una persona f\u00edsica con actividad empresarial transfiere $120 000 de su cuenta de inversi\u00f3n a su cuenta de cheques para cubrir n\u00f3mina. El SAT detecta la entrada, pero el contribuyente presenta lo siguiente:<\/p>\n\n\n\n Con esta evidencia, la autoridad admite que no existe ingreso y descarta el ajuste. El gasto de n\u00f3mina contin\u00faa siendo deducible y no se genera ISR adicional.<\/p>\n\n\n\n Beneficios de la trazabilidad financiera<\/strong><\/p>\n\n\n\n Cuando la autoridad determina ingresos presuntos, el contribuyente debe exhibir la evidencia listada. En caso de controversia, puede ofrecer prueba pericial contable para demostrar que los saldos coinciden y no existe ganancia real. Aunque el peritaje implica un costo, resulta menor frente a cr\u00e9ditos fiscales por ISR, IVA y accesorios.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" El Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) sostiene que todo dep\u00f3sito sin respaldo contable es ingreso gravable, conforme al art\u00edculo 59, fracci\u00f3n III, del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF). La carga de la prueba recae en el contribuyente, quien debe demostrar que los movimientos entre sus cuentas bancarias no incrementan su patrimonio. El CFF autoriza […]<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":2970,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1],"tags":[],"acf":[],"yoast_head":"\n