{"id":2787,"date":"2025-12-13T18:08:00","date_gmt":"2025-12-13T18:08:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.mayacontadores.com\/multi-blog-admin\/tampico\/?p=2787"},"modified":"2025-12-13T18:08:02","modified_gmt":"2025-12-13T18:08:02","slug":"estas-son-tus-obligaciones-fiscales-de-fin-de-ano","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.mayacontadores.com\/multi-blog-admin\/tampico\/2025\/12\/13\/estas-son-tus-obligaciones-fiscales-de-fin-de-ano\/","title":{"rendered":"Estas son tus obligaciones fiscales de fin de a\u00f1o"},"content":{"rendered":"\n<p>El cierre de ejercicio implica una serie de obligaciones formales para las personas morales en M\u00e9xico. La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) establece que, al finalizar cada ejercicio fiscal, las empresas deben formular su estado de posici\u00f3n financiera y levantar un inventario de existencias. Estas obligaciones no solo tienen un prop\u00f3sito contable, sino que impactan directamente en determinaciones fiscales posteriores, por lo que su correcta ejecuci\u00f3n es esencial para evitar riesgos en una eventual revisi\u00f3n del SAT.<\/p>\n\n\n\n<p>El Art\u00edculo 76, fracci\u00f3n IV, de la Ley dispone que las personas morales deben:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Formular un estado de posici\u00f3n financiera a la fecha que termine el ejercicio.<\/li><li>Levantar un inventario f\u00edsico de existencias.<\/li><li>El Reglamento de la LISR detalla c\u00f3mo deben cumplirse estas obligaciones y permite cierta flexibilidad en la pr\u00e1ctica de inventarios, siempre que se apliquen ajustes adecuados para reflejar el saldo real al cierre.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>El Art\u00edculo 91 del Reglamento establece puntos espec\u00edficos para el levantamiento de inventarios:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>El inventario debe ser f\u00edsico y total, realizado a la fecha de cierre.<\/li><li>Puede anticiparse hasta el \u00faltimo d\u00eda del mes previo al cierre del ejercicio.<\/li><li>Puede sustituirse por conteos f\u00edsicos parciales durante el ejercicio.<\/li><li>En todos los casos deben efectuarse ajustes que permitan determinar el inventario real al cierre.<\/li><li>Para fines de control fiscal, el Art\u00edculo 69-H del Reglamento recuerda que quienes opten por m\u00e9todos alternativos para determinar el costo de lo vendido deber\u00e1n levantar inventario conforme a la LISR. Contar con evidencia documental del proceso \u2014formatos de conteo, conciliaciones, reportes y fotograf\u00edas\u2014 es fundamental como sustento probatorio ante una eventual verificaci\u00f3n del SAT.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s de ser una obligaci\u00f3n contable anual, el estado de posici\u00f3n financiera tiene efectos directos en determinaciones fiscales espec\u00edficas. Uno de los casos m\u00e1s relevantes es la determinaci\u00f3n de la p\u00e9rdida en la enajenaci\u00f3n de acciones.<\/p>\n\n\n\n<p>De acuerdo con el Art\u00edculo 58 del Reglamento:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>El capital contable por acci\u00f3n se obtiene dividiendo el capital contable actualizado entre el total de acciones o partes sociales de la persona moral.<\/li><li>El capital contable a utilizar ser\u00e1 el determinado en el estado de posici\u00f3n financiera formulado a la fecha de cierre del ejercicio inmediato anterior al de la enajenaci\u00f3n.<\/li><li>Dicho capital debe actualizarse conforme a principios de contabilidad generalmente aceptados o a las normas de informaci\u00f3n financiera utilizadas por la empresa.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Esto implica que cualquier inconsistencia o falta de actualizaci\u00f3n en el estado de posici\u00f3n financiera puede distorsionar c\u00e1lculos relevantes en operaciones societarias, particularmente en la venta de acciones.<\/p>\n\n\n\n<p>El levantamiento de inventarios no es solo un requisito administrativo. Su correcta integraci\u00f3n es esencial para:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Determinar de forma precisa el costo de lo vendido.<\/li><li>Sustentar la deducci\u00f3n correspondiente en el ejercicio fiscal.<\/li><li>Mantener un control confiable sobre mercanc\u00edas, materiales y productos.<\/li><li>Las autoridades fiscales suelen revisar con especial atenci\u00f3n los inventarios, debido al impacto que tienen en la utilidad fiscal. Por ello, una documentaci\u00f3n incompleta o la ausencia de evidencia de los conteos puede representar un riesgo para la empresa.<\/li><\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El cierre de ejercicio implica una serie de obligaciones formales para las personas morales en M\u00e9xico. La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) establece que, al finalizar cada ejercicio fiscal, las empresas deben formular su estado de posici\u00f3n financiera y levantar un inventario de existencias. 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